8 juin 2021

Puis-je faire un don de crypto-monnaies à une œuvre caritative ?

Par admin2020

J’ai récemment acquis mon tout premier actifs de crypto-monnaie. Je souhaite les utiliser, en temps voulu, pour soutenir des causes caritatives. Cependant, je suis toujours en train de me familiariser avec les « actifs virtuels » et les implications juridiques dans les domaines comme la taxe.

Que se passe-t-il si je souhaite utiliser mes devises pour faire un don à des œuvres caritatives, comme l’encourage activement Save the Children ? Ces cadeaux de crypto-monnaie sont-ils classés comme déductibles d’impôt ?

Sarah Williams, directrice juridique de l’équipe des œuvres caritatives de BDB Pitmans, affirme que les actifs cryptographiques sont des représentations numériques de la valeur, par exemple les crypto-monnaies. Ils sont également connus sous le nom de « jetons d’échange » ou de jetons non fongibles et entrent rapidement dans le lexique commun.

Alors que de plus en plus de personnes accèdent à cette technologie et possèdent ou vendent une variété de jetons différents (certains pour des chiffres de plusieurs millions de dollars), il n’est pas surprenant que le potentiel d’utiliser des actifs cryptographiques à des fins philanthropiques soit de plus en plus à l’ordre du jour.

Les États-Unis sont en avance sur le secteur caritatif britannique, l’IRS confirmant que les monnaies virtuelles telles que la crypto-monnaie sont traitées comme des biens ; ils bénéficient du même traitement fiscal aux États-Unis que les actions.

Sarah Williams, directrice juridique de BDB Pitmans

Il n’est donc pas surprenant qu’un nombre croissant d’organisations caritatives mondiales (généralement basées aux États-Unis), telles que The Water Project et Save the Children, encouragent activement le don d’actifs cryptographiques. L’Unicef ​​a lancé un nouveau véhicule en octobre 2019 lui permettant de recevoir, de détenir et de débourser des crypto-monnaies – salué comme une première pour l’ONU.

Alors que le Royaume-Uni va dans la même direction, le traitement des actifs cryptographiques reste fluide, la politique fiscale évoluant au fur et à mesure que le secteur se développe. HM Revenue & Customs ne considère pas les actifs cryptographiques comme de la monnaie ou de l’argent et son traitement des actifs cryptographiques dépend de la nature et de l’utilisation du jeton en question.

Un don de crypto-monnaie ne sera donc pas admissible à une aide-cadeau et si le don d’un actif crypto à un organisme de bienfaisance serait déductible fiscalement dépendra du type d’actif donné. Différents actifs cryptographiques attirent des règles différentes et, si vos actifs cryptographiques sont détenus en tant qu’investissements personnels, les directives du HMRC indiquent que vous devrez peut-être payer un impôt sur les plus-values ​​lorsque vous effectuez une cession.

Vous pouvez avoir droit à un allégement de l’impôt sur les plus-values ​​si vous donnez à un organisme de bienfaisance en supposant que la crypto-monnaie concernée est traitée comme des actions – en termes d’allègement sur les dons – mais vous devrez prendre conseil.

Laissant de côté la situation fiscale, vous devrez vérifier auprès de l’organisme de bienfaisance de votre choix s’il est prêt à recevoir des crypto-monnaies. Bien que certains organismes de bienfaisance au Royaume-Uni se soient adaptés à ce type de don, comme le RNLI (qui reçoit des bitcoins dans le cadre d’un programme pilote) et le Children’s Heart Unit Fund, la volonté et la capacité des organismes de bienfaisance d’accepter plus généralement les actifs cryptographiques ne peuvent pas être considérées accordés et ils peuvent préférer recevoir un don en espèces.

Il existe également des préoccupations environnementales importantes concernant la consommation d’énergie impliquée dans le processus d’exploitation minière associé, de sorte que l’engagement avec les actifs cryptographiques peut ne pas être considéré comme entièrement bénin. Comme vous, les organisations caritatives sont toujours aux prises avec le monde des actifs virtuels, vous pouvez donc vous attendre à de nouveaux développements dans ce domaine.

Dois-je m’inquiéter des changements de CGT ?

Une décision du gouvernement d’augmenter l’impôt sur les plus-values ​​(CGT) semble inévitable. En tant que propriétaire d’entreprise, à quoi dois-je penser ?

Julia Rosenbloom, associée fiscale chez Smith & Williamson, affirme que des changements dans le système fiscal sont inévitables alors que le gouvernement cherche à équilibrer ses livres et à reconstruire l’économie après la pandémie.

Julia Rosenbloom, associée fiscale chez Smith & Williamson

La réforme de la CGT pourrait intervenir dès l’automne, si la chancelière détient alors un autre budget. Cela pourrait inclure une augmentation des taux de CGT afin qu’ils s’alignent sur les taux d’impôt sur le revenu et une restriction sur l’allégement de la cession d’actifs commerciaux (BADR) auquel les propriétaires d’entreprise peuvent actuellement accéder lors de la vente de leur entreprise. BADR peut réduire de moitié le taux de CGT payable de 20 à 10 % sur le premier million de livres sterling de gains.

Par exemple, si un propriétaire d’entreprise dépense 100 000 £ pour créer son entreprise, la construit et la vend ensuite pour 600 000 £, son gain est de 500 000 £ et il peut payer aussi peu que 50 000 £ en CGT.

Un retrait du BADR associé à un alignement des taux de la CGT sur l’impôt sur le revenu pourrait augmenter la CGT payable de 50 000 £ à 225 000 £ (en supposant un taux de 45 pour cent).

Si vous envisagez de vendre votre entreprise dans un avenir proche, vous pouvez envisager d’accélérer la vente afin qu’elle se déroule sous le régime actuel de la CGT. Cependant, les facteurs commerciaux doivent également être pris en compte. Si votre trading a souffert pendant la pandémie, vous ne pourrez peut-être pas obtenir le meilleur prix.

Vous voudrez peut-être envisager de saisir l’opportunité d’accélérer le transfert de patrimoine à la prochaine génération ou vous pourriez créer un fonds patrimonial familial. Si, par exemple, vous avez transféré une entreprise à une fiducie familiale, la CGT devrait être due sur le transfert aux taux en vigueur. En cas de cession ultérieure du fonds à un tiers, la CGT complémentaire ne sera due qu’en cas de plus-value à compter de la date de cession. Vous accéléreriez effectivement la charge CGT, mais à ce qui pourrait s’avérer être un taux CGT beaucoup plus bas. Toute personne agissant ainsi doit cependant s’assurer de pouvoir couvrir la responsabilité civile CGT résultant de la cession, quoi qu’il advienne de l’entreprise. Des conseils professionnels sont indispensables.

De nombreux propriétaires d’entreprise comptent sur une vente ultime pour financer leur retraite. Les hausses d’impôts pourraient mettre en péril le niveau de vie auquel vous vous attendiez. La planification financière tout au long de la vie pourrait en tenir compte et les retraites, les Isas et la planification générale des investissements devraient accompagner vos objectifs commerciaux.

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Notre prochaine question

Ma femme et moi cherchons à investir dans l’immobilier au Royaume-Uni. Nous vivons actuellement à Hong Kong et cherchons à déménager à une date ultérieure. Y a-t-il des pièges dont nous devons être conscients avant de décider d’un achat au Royaume-Uni ? Nous comprenons qu’il existe désormais une taxe foncière pour les non-résidents, mais existe-t-il des exigences pour différents types d’acquisitions immobilières ?



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