4 mai 2021

Taxes, taxes et autres taxes

Par admin2020

Mon téléphone est en effervescence ces jours-ci. Avec la perspective d’une augmentation des impôts sur le revenu et des successions qui se profile, plus de gens veulent parler de planification financière. Les hausses d’impôts ne sont peut-être pas uniquement réservées aux super-riches.

Voici un bref aperçu des propositions fiscales flottant autour du Beltway et de certaines des idées de planification que nous examinons avec les clients. Pour une plongée plus approfondie, rejoignez notre équipe fiscale interne pour un webinaire le 11 mai à 16 h HNE, inscrivez-vous ici: Propositions et planification successorale et fiscale.

Propositions fiscales successorales

Le sénateur Bernie Sanders du Vermont a présenté un projet de loi de 18 pages, le “Pour la loi à 99,5%. » La loi appelle à abaisser l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions au décès pour les particuliers de 11,7 millions de dollars (23,4 millions de dollars si mariés) à 3,5 millions de dollars (7 millions de dollars si mariés) au décès. Les successions sous le montant de l’exonération ne sont pas soumises à l’impôt fédéral sur les successions au décès.

Le sénateur Chris Van Hollen du Maryland a proposé la Loi sur la fiscalité sensée et la promotion de l’équité (STEP), qui imposerait les gains en capital supérieurs à 1 million de dollars au décès plutôt que de recevoir une «majoration» de base au décès. C’est comme le plan des familles américaines du président Biden. Actuellement, les actifs au décès dans les comptes autres que de retraite – actions, obligations et biens immobiliers – reçoivent une augmentation de base, ce qui signifie que le coût de l’achat initial est marqué jusqu’à la date de la valeur de décès. Une augmentation de la base peut éliminer l’impôt sur les plus-values ​​pour les héritiers qui héritent et vendent la propriété.

Selon les propositions, 1 million de dollars d’actifs (2 millions de dollars pour les couples mariés) continueraient de bénéficier d’une augmentation de la base, plus jusqu’à 500 000 dollars pour une résidence personnelle (pour les cododéclarants ou 250 000 dollars pour les déclarants célibataires).

Propositions d’impôt sur le revenu

De grands changements dans le code de l’impôt sur le revenu sont plus probables étant donné que c’est l’objectif du président Biden. Les changements possibles comprennent un quasi-doublement du taux des gains en capital à long terme de 20% à 39,6% pour les personnes dont le revenu du ménage est supérieur à 1 million de dollars. Actuellement, les actifs vendus après avoir été détenus pendant un an sont traités comme des gains en capital à long terme plutôt que comme un revenu ordinaire. Le taux de gains en capital inférieur est généralement avantageux pour les salariés à revenu élevé.

Le président Biden a également proposé de relever le taux d’imposition le plus élevé de 37% à 39,6%, ce qui aurait affecté les déclarants célibataires dont le revenu imposable est supérieur à 452 700 $ et les couples mariés dont le revenu imposable est supérieur à 509 300 $.

Idées de planification successorale à considérer

Il est toujours difficile de planifier lorsqu’il s’agit d’une cible en mouvement. Les propositions du président Biden, du sénateur Sanders et du sénateur Van Hollen ne sont que des propositions. Beaucoup de choses peuvent changer. Cela dit, nous avons un cadre général avec lequel travailler. Maximiser les cadeaux maintenant peut avoir du sens. Le don d’actifs appréciés aux enfants et petits-enfants leur transfère les gains en capital, ce qui est avantageux s’ils se trouvent dans une tranche d’imposition inférieure. De plus, toute l’appréciation sur le don effectué à l’avenir provient de votre succession imposable et de la succession des enfants. Cela est utile si l’exonération successorale diminue. Gardez à l’esprit que la proposition de Van Hollen est rétroactive aux cadeaux en 2021.

Certaines fiducies peuvent également avoir un sens maintenant. Les fiducies de rente conservée par le cédant servent à transférer de l’argent à la génération suivante tout en limitant l’utilisation de votre exemption successorale à vie. Les propositions sur la Colline limitent la durée des GRAT exécutées après législation promulguée.

Idées de planification fiscale à considérer

Il existe plusieurs techniques de planification fiscale qui peuvent s’avérer utiles. Pour les clients dans une tranche d’imposition élevée, j’utilise une stratégie active de collecte des pertes fiscales. Nous investissons dans une série diversifiée de fonds négociés en bourse (FNB) dans de nombreux secteurs boursiers. Nous achetons les ETF à des périodes différentes, créant ainsi divers lots fiscaux. Si un lot fiscal spécifique perd de l’argent au cours d’une année, ce qui se produit avec la volatilité des marchés boursiers, nous vendons ce lot fiscal et comptabilisons la perte. Nous investissons ensuite dans un FNB secondaire similaire mais substantiellement différent pour maintenir l’exposition à cette tranche de marché et éviter la règle de la vente au lavage.

L’objectif est de récolter ou d’enregistrer des pertes tout au long de l’année. L’indexation directe est une stratégie similaire. Au cours d’une année d’imposition donnée, un client peut utiliser les pertes en capital pour compenser un gain en capital ailleurs. Cela réduit leur revenu imposable et augmente la base du nouvel actif. Une base plus élevée est utile si le renforcement de la règle de base disparaît.

Les pertes inutilisées sont reportées sur la déclaration de revenus fédérale d’un client pour les années futures. Dans l’ensemble, je dirais qu’une stratégie active de collecte des pertes aide en ces temps difficiles. Chaque petit détail compte.

Pour plus d’informations sur la planification fiscale, consultez notre Examen de l’impôt sur le revenu en 7 points ou envoyez-moi un e-mail. Vous pouvez également vous joindre à notre prochain webinaire avec le spécialiste principal en fiscalité James Rabasca le 11 mai à 16 h HNE: Propositions et planification successorale et fiscale 2021. Inscrivez-vous ici: https://attendee.gotowebinar.com/rt/7160812881615812620.

CFP®, Summit Financial, LLC

Michael Aloi est un praticien CERTIFIÉ FINANCIAL PLANNER ™ et un conseiller accrédité en gestion de patrimoine℠ auprès de Summit Financial, LLC. Avec 17 ans d’expérience, Michael se spécialise dans le travail avec les cadres, les professionnels et les retraités. Depuis qu’il a rejoint Summit Financial, LLC, Michael a construit un processus qui met l’accent sur l’intégration de diverses facettes de la planification financière. Soutenu par une équipe de spécialistes internes de la succession et de l’impôt sur le revenu, Michael propose à ses clients des solutions coordonnées à des problèmes épars.

Les opinions et opinions exprimées dans cet article sont uniquement celles de l’auteur et ne doivent pas être attribuées à Summit Financial LLC. Des services de conseil en investissement et de planification financière sont proposés par Summit Financial, LLC, un conseiller en placement enregistré auprès de la SEC, 4 Campus Drive, Parsippany, NJ 07054. Tél. 973-285-3600 Fax. 973-285-3666. Ce document est pour votre information et vos conseils et ne vise pas à fournir des conseils juridiques ou fiscaux. Les conseillers juridiques et / ou fiscaux doivent être consultés avant toute action.




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