18 avril 2021

Wealthy devrait agir maintenant pour se préparer à la proposition d’impôt successoral de Bernie Sanders

Par admin2020

Le 25 mars 2021, le sénateur Bernie Sanders et la Maison Blanche ont officiellement proposé un projet de loi intitulé «Pour la loi sur les 99,5%» – ainsi appelé parce qu’il vise à taxer les 0,5% les plus riches d’Américains – qui propose de changer notre patrimoine et notre don actuels régime fiscal.

Bien que l’on ne sache pas si ce projet de loi sera promulgué, il semble préférable de «planifier le pire et espérer le meilleur», étant donné le climat politique imprévisible et les changements possibles qui pourraient être apportés si une version édulcorée de cette un projet de loi puissant est adopté.

Quelques principes de base de la loi à 99,5%

L’une des principales caractéristiques du Loi à 99,5% est qu’il réduirait le montant de l’exonération de l’impôt fédéral sur les dons et les successions de 11,7 millions de dollars à 3,5 millions de dollars. La bonne nouvelle est que la réduction ne se produira pas avant le 1er janvier 2022. Le même moment s’applique pour la réduction proposée par le projet de loi de la déduction fiscale pour don à seulement 1 million de dollars, ce qui signifie que les gens ne pourront pas faire plus de 1 million de dollars. après 2021 sans payer de taxe de donation.

Le taux maximal actuel de l’impôt fédéral sur les successions est de 40%. La loi à 95% propose d’augmenter le taux de l’impôt sur les successions à 45%, une fois que la succession imposable d’une personne décédée dépasse 3,5 millions de dollars, et à 50% et plus lorsque le montant assujetti à l’impôt dépasse 10 millions de dollars, avec un maximum de 65% pour les successions de plus de 1 milliard de dollars. . Mais cette augmentation ne s’appliquerait pas avant 2022. Outre l’exonération et les modifications fiscales susmentionnées, les dons d’un montant maximal de 15 000 dollars par an et par personne seraient limités à 30 000 dollars par donateur et par an pour les dons à des fiducies irrévocables ou d’intérêts dans certaines entités »à partir de 2022.

Les stratégies successorales pourraient changer radicalement

La nouvelle plus difficile pour beaucoup de nos lecteurs est que certains des principaux outils et stratégies que nous avons utilisés avec succès dans le passé ne seront plus disponibles à l’avenir. Ces changements commenceraient à la date à laquelle le président Biden signe le projet de loi, si cela se produit. Une fois que cela se produira, nous ne serions pas en mesure de financer ou de vendre des actifs à des fiducies irrévocables qui pourraient être ignorées aux fins de l’impôt sur le revenu. Et nous ne serions pas en mesure d’utiliser des escomptes d’évaluation ou des fiducies de rente conservées par le cédant dans la plupart des cas. Cependant, ces arrangements mis en place avant l’adoption de la nouvelle loi bénéficieront de droits acquis, tant qu’ils ne seront pas ajoutés ou modifiés après l’adoption de la loi, comme il est actuellement rédigé.

Il s’agit d’un important appel à l’action pour les familles dont les actifs devraient dépasser 3,5 millions de dollars par personne. Ces personnes devront examiner sérieusement leur situation actuelle en matière de planification pour déterminer s’il faut prendre des mesures immédiates pour éviter l’impôt sur la mort.

Les lecteurs qui ont des fiducies irrévocables voudront peut-être agir sans délai pour étendre les billets qui pourraient leur appartenir à la plus longue période possible. Ils pourraient envisager de vendre certains actifs dont la valeur pourrait augmenter et de les échanger contre des actifs qui pourraient être plus appropriés pour être détenus par ces fiducies, étant donné que les échanges et les modifications apportées après l’adoption d’une nouvelle loi peuvent ne pas être possibles.

Push to Eliminate Step-Up in Basis: une exemption de 1 million de dollars

Au cours de sa campagne de 2020, le président Biden a proposé et a exhorté à l’élimination de la majoration de la base non imposable au décès actuellement prévue par le Code des impôts. L’ajustement de base au décès fait partie du Code depuis des décennies, mais a progressivement été ciblé comme un moyen d’augmenter les revenus.

Selon un résumé publié par le sénateur Chris Van Hollen, le Comité mixte sur la fiscalité estime que l’augmentation de la franchise d’impôt coûtera aux États-Unis environ 41,9 milliards de dollars en recettes fiscales rien qu’en 2021. De plus, ce résumé affirme que 55% de la richesse des successions de plus de 100 millions de dollars est une plus-value du capital non imposée, bénéficiant actuellement d’une augmentation de la franchise d’impôt.

La loi STEP («Sensible Taxation and Equity Promotion») imposerait les plus-values ​​latentes au décès, en vigueur pour les décès après le 31 décembre 2020. Cependant, la loi comprend quelques «adoucissants»:

  • Une exemption de 1 million de dollars pour protéger les petites propriétés.
  • Jusqu’à 15 ans pour payer la taxe sur les actifs illiquides, comme les entités commerciales et les fermes.
  • Une déduction de l’impôt sur les successions (pour les impôts sur les gains dus) pour les grandes propriétés.

Néanmoins, l’imposition des gains auparavant non imposés constituerait un changement majeur dans la politique fiscale fédérale, avec de vastes implications sur la planification successorale. Surtout pour les clients dont l’immobilier est déprécié, l’impact pourrait être considérable. Cela compliquerait également grandement l’administration des successions, car il serait maintenant nécessaire que les fiduciaires déterminent quelle pourrait être l’assiette fiscale historique des actifs.

En raison de ces changements possibles anticipés, la plupart des cabinets d’avocats en successions et fiducies ont été extrêmement occupés avec la planification fiscale successorale depuis le milieu de l’année dernière et fonctionnent généralement à pleine capacité. Si vous souhaitez terminer un plan d’impôt successoral ou si vous avez reporté votre planification successorale trop longtemps, le moment est venu de vous mettre dans la file d’attente et de le faire, en mettant votre plan en action avant l’adoption de nouvelles lois.

Comme pour la plupart des entreprises, nous accordons une attention immédiate à ceux qui nous contactent sans délai et qui ont des plans en place ou en cours. Si vous n’avez pas de structure de planification de l’impôt sur les successions ou de plan en cours, nous vous recommandons de commencer avant que la demande de ces services empêche de nombreux cabinets de se terminer avant qu’une nouvelle loi ne soit promulguée.

Associé directeur, Jeffrey M. Verdon Law Group, LLP

Jeffrey M. Verdon, Esq. est le gérant de la Jeffrey M. Verdon Law Group, LLP, un cabinet d’avocats spécialisé en fiducies et successions situé à Newport Beach, en Californie. Avec plus de 30 ans d’expérience dans la conception et la mise en œuvre de structures complètes de planification successorale et de protection des actifs, le cabinet d’avocats sert les familles aisées et les propriétaires d’entreprises prospères pour résoudre leurs problèmes les plus complexes et les buts et objectifs de l’impôt sur les successions, de l’impôt sur le revenu et de la protection des actifs.




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